$
03/28

+7 (985) 774-98-86Телефон:

E-mail: info@advokat-euro.ru

Адрес: Москва, ул. Новый Арбат, 21

Основными прямыми и косвенными налогами в Испании являются:

  • НДС - в основном по ставке 16%, реже 7% (например, на готовое строительство при покупке нового дома, на общественное питание, туристические услуги), есть и более пониженные ставки.
  • Налог на переход собственности (продажа недвижимости со вторых рук) - 7%.
  • Налог на юридические задокументированные акты (например, ипотека или учреждение предприятия) - от 0,5% до 1%.
  • Подоходный федеральный и автономный налог по прогрессивной ставке.
  • Налог с физических лиц на недвижимое имущество - до 2% от кадастровой стоимости жилья в год.
  • Налог с частных лиц на транспортные средства - 90-150 евро в год за средний автомобиль.
  • Налог с прибыли предприятий.
  • Налог за вид деятельности с предприятий.
  • Налог на недвижимое имущество оффшорных компаний - 5% в год.
  • Подоходный налог с физических лиц-нерезидентов за доход, полученный в Испании (например, гонорар или продажа ранее купленного жилья с прибылью).
  • Удержание с нерезидентов в счет подоходного налога при продаже недвижимости - 5% от суммы купчей.
  • Удержание с нерезидентов с доходов по банковским процентам - 25%, по доходам от продажи акций и инвестиционных фондов - 35% (возможно избежать, предоставив специальные документы).

Сбор налогов в Испании хорошо налажен, налоговая инспекция обеспечена компьютерной техникой и программами по последнему слову техники и очень внимательно следит за своевременными и полными платежами. Кроме того, информация в налоговую инспекцию приходит из разных источников - например, из Реестра собственности Испании, поэтому при существующем дублировании укрыться от налогов очень непросто. При этом существует множество лазеек, позволяющих налоги.


Конвенции об исключении двойного налогообложения в Испании

С данными странами у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения:

• Аргентина • Австралия • Австрия • Бельгия • Боливия • Бразилия • Болгария • Венгрия • Великобритания • Германия • Голландия • Дания • Ирландия • Италия • Индия • Канада • Китай • Корея • Люксембург • Марокко • Мексика • Норвегия • Польша • Португалия • Румыния • Россия и другие страны бывшего СССР

Налоги с нерезидентов в Испании

Все нерезиденты в Испании платят НДС, налог на переход собственности, на юридические задокументированные акты, на автомобили, на недвижимость на общих основаниях.

Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании нет конвенции об исключении двойного налогообложения, платят налоги как резиденты.

Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения, но при этом не предоставившие справки или не подавшие декларацию о нерезидентности, платят налоги как резиденты. При этом банки, которые оперируют в Испании, обязаны:

  • Удерживать с нерезидентов в Испании 25% от процентов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам.
  • Удерживать с нерезидентов в Испании 25% от доходов, полученных по операциям со страховками и 35% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций.

Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам. Срок подачи - в течение всего года.

Оплата налога на недвижимое имущество (IBI) в Испании

В провинции Аликанте сбором этого налога занимается организация, называющаяся SUMA.

Процедура оплаты заключается в том, чтобы получить дома по почте квитанцию и оплатить её в одном из банков: CAM, BBVA, BSCH, La Caixa; Banesto, Banco Valencia, Caja Madrid. На квитанции указана последняя дата платежа. Если Вы не оплатили квитанцию до указанной даты, Вам начисляются пени в размере 20% от суммы платежа. Если Вы не получили квитанцию своевременно, это не значит, что Вы можете не платить. Ответственность за своевременность платежа лежит на субъекте, то есть на Вас. В этом случае рекомендуется зайти в ближайшее отделение SUMA, получить квитанцию о налоге и оплатить её в любом из вышеперечисленных банков.

Налоги с резидентов в Испании

В Испании cуществует два основных налога с резидентов-физических лиц.

а) Подоходный налог по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 18% до 48%. Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая - в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться. С 1999 года физические лица, имеющие один источник дохода и ренту ниже 21.000 евро в год, могут не подавать декларацию. Всем остальным - обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года.

б) Налог с имущества. Оплачивается в Испании раз в год одновременно с подоходным налогом в том случае, если суммарное имущество налогоплательщика превышает 90.000 евро. В счет идут: недвижимость, транспортные средства, сальдо в банках, депозиты и иные финансовые продукты, драгоценности, произведения искусства и т.д. Ставка прогрессивная от 0,2% до 2,5%. Если имущество меньше 90.000 евро на человека, декларацию подавать не нужно.

Налоги с предприятий в Испании

Малые предприятия в Испании, помимо НДС, подвержены двум основным налогам:

а) Налог с прибыли предприятий по фиксированной ставке 30%, если прибыль не превышает 90.000 евро в год, далее ставка увеличивается до 35%.

б) Налог за вид деятельности с предприятий - фиксированная сумма в год в зависимости от места и вида деятельности, в основном от 500 до 2000 евро в год. Эта сумма по законам Испании начисляется поквартально за каждый вид деятельности, заявленный предприятием в налоговой инспекции. Предприятия без деятельности налогов в Испании не платят, но обязаны подавать так называемые "нулевые" декларации и годовые отчеты.

Также предприятия обязаны подавать значительное количество деклараций, удерживать, сообщать об этом налоговой службе и вносить в государственную казну суммы с различных категорий физических лиц (например, с арендодателей или так называемых автономных работников).

Кроме того, предприятия оплачивают социальное страхование за каждого наемного работника в зависимости от его профессии. Это не налог, но существенная статья расхода.